Als startende ondernemer of kleine zelfstandige kom je al snel in aanraking met allerlei fiscale regelingen. Eén daarvan is de Kleineondernemersregeling (KOR). Maar wat houdt deze regeling precies in, wat zijn de voor- en nadelen, en wanneer is het slim om hiervoor te kiezen?
Wat is de KOR?
De KOR is een vrijstellingsregeling van de Belastingdienst voor kleine ondernemers met een omzet van maximaal €20.000 per jaar (exclusief btw). Wanneer je kiest voor deelname, hoef je geen btw te rekenen aan je klanten én geen btw-aangifte meer te doen.
De regeling is beschikbaar voor eenmanszaken, maar ook voor bijvoorbeeld stichtingen en verenigingen die aan de voorwaarden voldoen.
Voordelen van de KOR
-
Geen btw-administratie
Je hoeft geen btw-aangifte meer te doen. Dat scheelt tijd en administratiekosten. -
Geen btw-afdracht
Je hoeft geen btw te innen van klanten en ook niet af te dragen aan de Belastingdienst. -
Eenvoud voor startende ondernemers
Vooral als je net begint en weinig kosten maakt, kan de regeling zorgen voor een overzichtelijke start. -
Interessant voor particulieren als doelgroep
Als je klanten vooral particulieren zijn, is het een voordeel dat je geen btw in rekening brengt. Jouw prijs lijkt dan automatisch lager dan die van concurrenten die wél btw rekenen.
Nadelen van de KOR
-
Je mag geen btw aftrekken
Je kunt de btw die je zelf betaalt op zakelijke kosten of investeringen niet terugvragen. Dit kan een groot nadeel zijn als je veel kosten maakt. -
Vast voor drie jaar
Als je je aanmeldt, zit je drie jaar vast aan de regeling (of totdat je de omzetgrens van €20.000 overschrijdt). Tussentijds stoppen mag niet zomaar. -
Niet interessant bij veel zakelijke klanten
Als jouw klanten vooral bedrijven zijn, is het juist een nadeel dat je geen btw rekent — zij kunnen de btw dan niet terugvorderen en jij wordt minder aantrekkelijk. -
Investeren wordt duurder
Als je een laptop koopt van €1.200 inclusief btw, kun je bij de KOR de €208 btw niet terugvorderen — dat bedrag ben je dus écht kwijt.
Wanneer is de KOR een verstandige keuze?
De KOR kan een goede keuze zijn in de volgende situaties:
-
Je hebt een relatief lage omzet (onder de €20.000 per jaar).
-
Je maakt weinig zakelijke kosten of investeringen.
-
Je klanten zijn voornamelijk particulieren, die geen btw kunnen terugvragen.
-
Je wilt je administratie zo eenvoudig mogelijk houden.
Wanneer kun je beter niet voor de KOR kiezen?
-
Als je veel startkosten of investeringen maakt.
-
Als je klanten vooral bedrijven of instellingen zijn die btw willen kunnen terugvragen.
-
Als je op korte termijn verwacht om over de grens van €20.000 omzet te gaan.
-
Als je btw-teruggave belangrijk vindt (bijv. bij aanschaf apparatuur of software).
Tot slot
De KOR is geen ‘one size fits all’-regeling. Of het voor jou voordelig is, hangt af van je situatie, klantenkring, en ambities. Twijfel je? Laat je dan goed adviseren door een boekhouder of fiscalist, of maak een berekening van de btw die je jaarlijks zou betalen of terugvragen.
Tip: Je moet je uiterlijk voor de start van een nieuw kwartaal aanmelden bij de Belastingdienst als je gebruik wilt maken van de KOR.